Типовая конфигурация Бухгалтерия для Кыргызстана (базовая), редакция 1.6
Версия 1.6.10
Новое в версии
В версии 1.6.10 конфигурации "1С:Бухгалтерия 8 для Кыргызстана" отработаны механизмы учета налогов в соответствии с новым Налоговым кодексом КР. Ниже приводится краткое описание новых возможностей версии:
Настройки:
В регистр сведений "Учетная политика" организаций добавлены признаки "Плательщик налога с продаж", "Плательщик налога на имущество" и добавлены ставки НСП для торговли, для прочей реализации и для расчета НДС на авансы. Норма вычета при приобретении ОС невидима с 01.01.2009 г.
В регистр сведений "Учетная политика" добавлен флажок "Начислять НСП при переходной ставке НДС" для применения автоматического назначения переходной ставки НДС при реализации остатков товаров 2008 года (они должны быть реализованы по ставке 20%).
В настройках параметров учета на закладке "Аналитический учет ТМЗ" добавлен флажок "Рассчитывать налоги при поступлении" для включения или отключения автоматического расчета НДС и НСП при поступлении ТМЗ и услуг.
НДС и НСП (налог с продаж):
В зависимости от того, является ли организация плательщиком налога на прибыль, налога на добавленную стоимость и налога с продаж, в учетной политике на 01.01.2009 г. должны быть установлены соответствующие признаки.
В справочник "Ставки НДС" и во вновь введенный справочник "Ставки НСП" добавлены табличные части, что позволяет получать ставки НДС (НСП) в зависимости от периода, например, то есть в 2008 году ставка НДС будет 20%, а в 2009 – 12%. Табличные части заполняются из соответствующих периодических регистров сведений.
В документах поступления ТМЗ и услуг в табличных частях введены колонки "Ставка НСП" и "НСП", при оформлении поступления в них указываются ставки и значения налогов НДС и НСП. Сумма НСП указывается в колонке "НСП" - с точки зрения операции покупки – это часть суммы поступления, на которую не начислен НДС. Если в настройках параметров учета установлен флажок "Расчет налогов при поступлении", то автоматически выбираются ставки НДС и НСП и рассчитываются суммы налогов. Ставка НДС выбирается из договора или из регистра сведений "Счета учета номенклатуры" (если в договоре ставка НДС не заполнена). Ставка НСП выбирается из регистра сведений "Счета учета номенклатуры". Таким образом ставки НДС привязаны к договорам, а ставки НСП – к группам номенклатуры. В дальнейшем ставки в документе могут быть изменены вручную. Если ставки НДС и/или НСП оказались незаполненными, то подставляются значения из настроек пользователя. При проведении документа по регистру бухгалтерии сумма НСП добавляется к сумме проводки без НДС, то есть включается в себестоимость приобретенных ТМЗ.
В документах реализации в табличных частях введены колонки "Ставка НСП" и "НСП". Если документ датирован до 2009 года, то видны, доступны и считаются колонки налогов НДС, НРТ и НРКЛ (НДС, розница и реклама). Если дата документа 01.01.2009 г. и более, то видны и доступны колонки налогов НДС и НСП. Выборка ставок налогов производится также, как и в документах поступления. При проведении документа формируются отдельные проводки для НДС и НСП. Расчет НДС с 2009 года производится только по способу "От одной базы". Способ "НДС на НРТ" возможен только до 2009 года. При изменении даты, организации, контрагента или договора табличные части пересчитываются. Ставки налогов могут быть введены или изменены вручную.
В печатных формах документов добавлены данные по НСП. В печатной форме счета-фактуры выданного НСП может быть учтен отдельной колонкой или общей строкой (в зависимости от выбираемой печатной формы).
Автоподбор остатков товаров 2008 года:
В соответствии с НК КР остатки товаров на 01.01.2009 г. должны быть реализовангы в 2009 г. по ставке 20%.
В справочник "Ставки НДС" введена переходная ставка НДС со значением 20%.
Документом "Ввод остатков 2008 года" вводятся остатки ТМЗ в количественном выражении на 01.01.2009, которые будут реализованы по ставке 20% (далее - остатки 2008 года). Остатки могут быть введены по кнопке "Заполнить" или вручную.
В документах реализации на закладке "Дополнительно" добавлен флажок "Автоподбор остатков 20%". Если флажок не установлен, то ввод ТМЗ, расчет НДС и проведение документа производятся в обычном порядке. При установленном флажке при проведении документа производятся нижеописанные действия.
В документе реализации 2009 года на закладке ТМЗ для каждой введенной номенклатуры со стандартной ставкой ТМЗ количество реализации сравнивается с остатком 2008 года (с учетом проданных с начала 2009 года).
Если количество реализации не превышает остатка товаров 2008 года, то ставка НДС заменяется на переходную ставку 20%, суммы в строке пересчитываются.
Если количество реализации больше остатка 2008 года, то эта строка заменяется на две строки с одинаковым товаром. В одной из них указываются переходная ставка НДС 20% и количество товара, равное остатку 2008 года (этой строкой списывается весь остаток 2008 года). В другой строке ставка НДС остается стандартной (12%), а количество будет равно превышению общего количества реализации данного товара над остатком 2008 года, то есть списывается товар, поступивший уже в 2009 году.
Количество товара 2008 года, реализованное по переходной ставке НДС 20%, снижает контролируемый остаток 2008 года, то есть при оформлении следующего документа реализации будет учтено уменьшение остатка 2008 года.
Перераспределение строк по ставкам НДС производится только при проведении документа, поэтому для просмотра результата распределения рекомендуется пользоваться кнопкой "Провести" на командной панели формы документа. Если пользоваться обычной кнопкой "ОК", то форма документа закроется и для просмотра придется снова открыть его.
Таким образом, остатки ТМЗ на 01.01.2009 будут реализованы по переходной ставке 20%, причем в журнале продаж эта группа продаж будет выделена отдельным разделом, кроме того будет получен особый отчет для налоговой инспекции.
ВСЕ описанные действия будут выполнены только при установленном флажке "Автоподбор остатков 20%" на закладке "Дополнительно". Для того чтобы при корректировке документа повторное перераспределение не производилось, можно снять этот флажок после проведения документа и провести его еще раз (если Вас устраивает результат распределения и Вы не хотите его автоматически перераспределять).
Налог на имущество:
В "Бухгалтерии для Кыргызстана" предполагается, что объектом налогообложения налогом на имущество является основное средство, для которого указана группа имущества (1-3 группы относятся к недвижимости, 4-я группа относится к транспорту).
Группы имущества и другие сведения об имуществе указываются в документах "Ввод начальных остатков", "Принятие ОС к учету" или "Модернизация ОС" на закладках "Недвижимость" и "Транспорт" (они в этих документах одинаковы).
После указания групп имущества (в вышеназванных документах) становятся видимыми закладки "Недвижимость" и "Транспорт" (в зависимости от того, какие группы имущества указаны).
На закладке "Недвижимость" размещены две таблицы. Верхняя таблица – это список недвижимости, а в нижней показывается состав объектов для текущей верхней строки. То есть здание может состоять из нескольких частей (объектов), каждая из которых может иметь свои параметры – материал стен, дата ввода в эксплуатацию, площадь и отраслевой коэффициент. Эти объекты могут быть уже занесены в справочник "Объекты зданий и сооружений", который подчинен справочнику "Основные средства", в этом случае по кнопке "Заполнить по объектам" все объекты текущего здания переносятся в нижнюю таблицу из справочника. Если справочник еще не заполнен, то при вводе новой строки – объекта нужно попутно заполнять и справочник "Объекты зданий и сооружений".
Закладка "Транспорт" состоит только из одной таблицы. При первом переходе на закладку список транспортных средств (с указанной 4-й группой имущества) переносится в таблицу. По кнопке "Заполнить" список транспортных средств обновляется, после чего надо заполнить соответствующие колонки таблицы.
Для несамоходных транспортных средств в колонке "Дата ввода в эксплуатацию" указывается дата для транспортного средства, а в колонке "Объем двигателя" указывается объем для базового транспортного средства, к которому прикреплено данное транспортное средство. При этом сумма налога, рассчитанная обычным способом, уменьшается вдвое.
Для других транспортных средств (с видом "Другие") сумма налога рассчитывается от балансовой стоимости, поэтому дата ввода в эксплуатацию вводится справочно, а объем двигателя может не вводиться вообще.
В процессе эксплуатации при модернизации основных средств, если это необходимо, можно изменять параметры недвижимости и транспорта документом "Модернизация ОС".
Если учет в программе уже ведется до 2009 года, то для недвижимости и транспорта сведения о группах имущества и других параметрах расчета налога на имущество можно ввести либо путем изменения документов ввода этих основных средств или же с помощью документа "Модернизация ОС" с видом операции "Ввод групп имущества". Дата документа должна быть 31.12.2008 г., а основные параметры ОС не должны меняться (вводятся впервые параметры расчета налога на имущество).
Ввод групп имущества и других параметров налога на имущество осуществляется с помощью справочников:
Справочник "Группы имущества" уже заполнен предопределенными элементами и готов к работе.
Классификатор отраслевой принадлежности.
Справочник "Зональные коэффициенты налога на имущество" поставляется с одним предопределенным элементом "Основная зона". Как правило, предприятие находится в одной зоне и достаточно только одного элемента в справочнике. При необходимости можно ввести коэффициенты для других зон.
Справочник "Региональные коэффициенты".
Справочник "Виды материалов стен".
Справочник "Виды транспорта по налогу на имущество" имеет один предопределенный элемент "Другие".
Стандартные элементы справочников можно ввести с помощью кнопки "Подбор" - выбрать только необходимые позиции или по кнопке "Заполнить" - заполнить полностью.
Ставки налога на имущество для групп 1-3 указываются в вышеуказанном справочнике "Группы имущества". Предусмотрена возможность ежегодного изменения ставок.
Для группы 4 ставки вводятся документом "Установка параметров налога на имущество".
Cтоимость одного квадратного метра зданий и сооружений в зависимости от вида материалов стен также вводятся документом "Установка параметров налога на имущество".
Собственно расчет налога на имущество за год и формирование бухгалтерской проводки производится документом "Закрытие месяца" за декабрь расчетного года. Расчет выполняется по формулам, представленным в налоговом кодексе. Результаты расчета показываются на закладке "Налог на имущество" документа "Закрытие месяца".
Расчет налогооблагаемой стоимости объекта имущества 1, 2 и 3 групп, указанных в части 2 статьи 324 настоящего Кодекса (далее в настоящей статье - 1, 2 и 3 группы) осуществляется по следующей формуле: НС = С х (П + П1х0,3) х Ки х К1 х К2 х К3 , Налог = СН х НС где:
НС - налогооблагаемая стоимость объекта имущества, сом;
С - налогооблагаемая стоимость одного квадратного метра площади объекта имущества, сом/кв.м.;
П - жилая площадь объекта имущества 1 группы или основная площадь объекта имущества 2 и 3 групп, кв.м.;
П1 - нежилая площадь объекта имущества 1 группы или вспомогательная площадь объекта имущества 2 и 3 групп, кв.м (для капитальных и временных зданий).
Для производственно-технических сооружений, не имеющих площади строения, значение (Сх(П+П1х0,3) принимается равным первоначальной балансовой стоимости объекта имущества;
Ки - коэффициент инфляции (указывается в регистре сведений «Регламентированные расчетные показатели»;
К1 - региональный коэффициент, учитывающий изменение налогооблагаемой стоимости объекта в зависимости от его местонахождения на территории Кыргызской Республики;
К2 - зональный коэффициент, учитывающий изменение налогооблагаемой стоимости объекта в зависимости от его местонахождения в населенном пункте;
К3 - отраслевой коэффициент, применяемый для объектов имущества 2 и 3 групп. Для объектов имущества других групп К3 принимается равным 1;
СН – ставка налога.
Для группы 4 налогооблагаемая стоимость объекта имущества: Налог = СН х РОД,
Где РОД – рабочий объем двигателя в кубических сантиметрах, СН – ставка налога.
Таким образом, в течение года учет налога на имущество сводится к правильному заполнению параметров расчета при принятии основных средств к учету.
Для расчета плановых платежей можно сформировать документ «Закрытие месяца» за заданный период, при этом сформируется закладка «Налог на имущество», на которой можно будет получить данные о сумме налога.
Документ "Авансовый отчет":
На закладках "ТМЗ" и "Прочее" реализован учет поступлений ТМЗ и услуг для валютных договоров (валюта договора и валюта оплаты должны совпадать), а также учет НДС и НСП. После проведения документа данные по НДС и НСП будут отражены в журнале закупок.
На закладке "Счета-фактуры" можно указать реквизиты поступивших бланков счетов-фактур для подготовки реестра полученных счетов-фактур.
Для реализации вышеперечисленных возможностей должен быть установлен флажок "Учитывать расчеты с поставщиками".
На закладке "Обмен валют" можно отразить операции по обмену полученных денежных средств в другую валюту (с последующей оплатой за ТМЗ, услуги).
Реализован учет задолженности подотчетного лица по расходным ордерам, для чего на закладке "Авансы" показывается сумма РКО, неизрасходованный подотчетником остаток и сумма, израсходованная данным авансовым отчетом. Остатки по РКО учитываются в регистре накопления "Учет остатков авансов". Первоначальное заполнение этого регистра производится на заданную дату обработкой "Ввод остатков по подотчетникам".
Расчет заработной платы:
С 2009 года расчет заработной платы рекомендуется вести в новом интерфейсе. Переключение интерфейса производится в меню Сервис – Переключить интерфейс. В интерфейсе "Полный" и "Бухгалтерский" расчет ЗП ведется по новой системе, в интерфейсе "Полный ЗП 2008" - по старой.
Установку основного интерфейса для пользователя можно выполнить или в конфигураторе или в пользовательском режиме в меню Операции – Справочники – пользователи, закладка "Пользователи ИБ.
Реализован полный пересчет при вводе любого вида расчета (начисления или удержания). Пересчитываются налоги и сальдо в регистре "Книга ЗП". Не требуется выполнять полный расчет зарплаты.
Производится пересчет по предельным данным – минимальным облагаемым базам подоходного налога и соцотчислений.
Опционально может использоваться табель – для задания фактически отработанного времени – флажок "Учет отработанного времени по табелю" в учетной политике по персоналу.
В табеле реализована гибкая структура: вахтовые часы, ночные, сверхурочные, праздничные, выходные часы и т.д. Возможно задание дополнительных списков параметров в табеле, например КТУ.
Реализованы возможность учета безналичных выплат и удержаний по результатам авансовых отчетов, а также учет авансовых выплат отдельными расходными кассовыми ордерами.
Реализована возможность учета трудовых соглашений без оформления приказов.
Предусмотрена возможность указания плановых начислений в валюте (валюта указывается в учетной политике по персоналу) с последующим переводом в сомы по курсу из справочника "Курсы валют ЗП".
Введена обработка "Монитор зарплаты" - на панели функций (закладка "Анализ"), в которой отображаются список сотрудников, все начисления и удержания, а также действующие приказы по текущему сотруднику.
Монитор обновлений:
В связи с изменением структуры объектов по НДС, авансовому отчету, МБП и зарплате пользователю необходимо выполнить действия по переформированию данных с помощью обработки "Монитор обновлений" на закладке "Анализ" панели функций.
На закладке "Общие" - заполнение признаков доходов-расходов в плане счетов и проверку договоров по признаку "Сумма включает налоги" (результаты проверки – на закладке "Документы").
На закладке "Налоги" - в том случае, если указанные действия по какой-либо причине не были выполнены при автоматическом обновлении конфигурации.
На закладке "Авансовые отчеты" - обработка авансовых отчетов до 2009 года и ввод остатков у подотчетников по расходным ордерам. Если на 01.01.2009 остатков у подотчетников нет, кнопку "Ввод остатков по подотчетникам" можно не использовать.
На закладке "ЗП" с помощью кнопки "Перенос остатков.." производится перенос приказов, сальдо на 01.01.2009 и плана видов характеристик с видами расчетов в новую систему ЗП.
На закладке "МБП" с помощью кнопки "Перепроведение документов МБП" производится заполнение нового регистра "Остатки МБП".
Смотрите также
Порядок обновления и дополнительная информация приведена в файле 1cv8upd.htm